프리랜서 종합소득세 신고 방법, 필요서류 등

프리랜서 종합소득세 신고 방법을 찾고 있나요? 프리랜서인 경우 종합소득세 신고를 어떻게 해야 되는지, 어떤 서류가 필요한지 등이 궁금 할 수 있습니다. 이 글에서는 프리랜서 종합소득세 신고와 관련된 모든 내용을 정리해보겠습니다.

프리랜서 종합소득세 계산 방식

회사 다니는 분들은 연말정산을 합니다. 그래서 종합소득세 신고를 따로 안해도 돼요. 근데 프리랜서는 내 소득을 신고 해줄 회사가 없기 때문에 내가 직접 종합소득세 신고를 해야 됩니다.

근로자와 마찬가지로 프리랜서 역시 일단 소득을 벌어들인 그 시점에 소득의 3.3%를 세금으로 떼 갑니다. 그 후 다음 해 5월에 종합소득세 신고를 하는 시점이 되면 다시 세금 계산을 해서 더 낸 건 돌려 받고, 덜 낸 건 추가로 내게 됩니다.

이렇게 하는 이유는 정확한 세금을 계산 하려면 1년 간의 내 소득과 내 경비를 모두 알아야 되기 때문입니다. 근데 이건 한해가 다 지나가야 알 수 있는 거죠? 그래서 일단 3.3%를 대략적으로 떼 가고 다음 해 5월에 신고를 통해 제대로 된 세금을 내는 겁니다.

자 그러면 프리랜서의 종합소득세는 어떻게 결정 되는 걸까요? 아래 사진을 봅시다.

일단 소득에서 내가 쓴 비용, 즉 필요경비를 냅니다. 그리고 소득공제를 받습니다. 그럼 과세표준이 나와요. 여기에 세율을 곱한 금액에 대해 세액공제를 받습니다. 그럼 결정 세액이 나와요. 

결정 세액이 진짜 세금인 것이고요. 기납부세액이 전에 3.3%를 떼갔던 그 세금인 것입니다.

그래서 결정 세액이 더 많이 나온다면 나는 돈을 더 토해 내야 되는 거구요. 결정 세액이 더 적게 나온다면 환급을 받게 되는 겁니다.

• 종합소득세 신고를 한 뒤 이전에 떼간 3.3% 세금이 실제 세금보다 적으면 추가로 세금을 내야 하고, 더 많으면 환급을 받게 됨
  
  
  

프리랜서 종합소득세 신고 방법

프리랜서 종합소득세 신고 종류

프리랜서가 종합소득세를 신고 하는 방법은 크게 3가지로 나뉩니다. 복식부기, 간편장부, 추계신고가 그것입니다. 연소득에 따라 내가 어떤 신고를 해야 될지 알 수 있습니다.

▶︎기준경비율 단순경비율 등 2025 기준 총정리

대략적으로 연소득을 정리해보면 아래 표와 같습니다. 다만 업종에 따라 연소득 기준이 달라지니 위 링크의 글을 꼭 참고해 주세요.

1.복식부기

예를 들어 작년에 7,500만원 이상의 연소득을 벌어들인 프리랜서라면 무조건 복식부기 방식으로 종합소득세 신고를 해야 됩니다. 복식부기 신고 대상자인데 추계 신고 또는 간편 장부 방법으로 신고를 하면 무신고 가산세가 부과됩니다.

복식부기 신고 방법은 매우 까다롭고 복잡 하기 때문에 전문가에게 의뢰를 하는 것이 바람직 합니다. 재무상태표, 손익계산서 등을 직접 만들어서 작성 해야되기 때문이에요.

2.간편장부 또는 기준경비 추계신고

3,600만원 이상~ 7,500만원 미만의 연소득을 벌어들인 경우라면 기준경비 추계신고를 하거나 아니면 간편장부 신고를 해야 됩니다. 즉, 둘 중 한가지 방법을 선택해서 신고를 하면 됩니다.

대부분의 프리랜서 분들이 여기에 해당 되는데요. 홈택스에서 서류를 다운 받아서 간편하게 장부를 작성 할 수 있습니다.

3.간편장부 또는 단순경비 추계신고

연소득이 3,600만원 미만인 경우 단순경비 추계신고 또는 간편장부로 신고를 진행해 주시면 됩니다.

프리랜서 종합소득세 신고 방법

종합소득세 신고 방법은 간단합니다. 매년 5월 한 달 동안 홈택스 사이트에 들어가서 종합소득세 신고를 진행해 주시면 됩니다.

• 매년 5월 한달 간
• 홈택스에서 종합소득세 신고 하면 됨

프리랜서 종합소득세 신고 필요서류

종합소득세 신고 필요 서류란 내 사업을 위해 쓴 비용에 관련 서류를 말합니다. 즉, 필요경비로 인정받기 위해 사용한 비용에 대한 영수증을 제출하는 것입니다. 

예들들어 신용카드 매출전표, 기부금 영수증, 건강보험료 납부확인서 등이 여기 해당될 수 있습니다.

상세한 필요서류를 아래에서 확인해보세요.

서류를 잘 챙길수록 필요 경비를 더 많이 인정받아 세금을 더 줄일 수 있습니다. 번거롭더라도 사업에 사용된 비용을 꼭 잘 챙겨주시기 바랍니다.

프리랜서 종합소득세 신고 안하면?

프리랜서가 5월달에 종합소득세 신고를 하지 않으면 가산세가 부과 됩니다. 기본 가산세 20%에 하루씩 늦을 때마다 추가로 납부지연가산세가 더 붙습니다.

• 가산세= 기본 가산세 + 납부지연가산세

• 납부지연가산세: 미납 또는 미달 납부세액 × 지난 날의 수 × 0.022%

따라서 정기신고 기간인 5월 내로 종합소득세 신고를 해야 되구요. 이때 못 했다면 약간의 가산세를 내야 하더라도 6월에 최대한 빨리 기한 후 신고를 해야 합니다.

왜냐하면 늦었더라도 최대한 빨리 신고 할수록 가산세가 감면 되기 때문입니다.

프리랜서 소득, 근로소득 같이 있으면?

회사를 다니는 프리랜서가 연말 정산을 했더라도 종합소득세 신고는 반드시 해야 돼요.

사업자인 경우 단 1원의 소득이 있어도 무조건 신고를 해야 되는데요. 프리랜서는 사업자에 해당되기 때문입니다.

근로자인 동시에 프리랜서인 분이 종합소득세 신고를 할 때는 아래의 사항을 주의 해 주셔야 됩니다.

1.근로소득 + 프리랜서 소득 합산해서 계산

• 근로소득과 프리랜서 소득이 합쳐진 금액으로 종합소득세 세율 구간이 정해 진다는 점 기억해 주세요. 내가 생각한 것보다 더 높은 과세표준 세율이 적용 될 수 있습니다.

예를들어 내 프리랜서 과세표준은 1,300 만원인데, 근로소득 과세표준이 3,000 만원이라면 과세표준은 4,300만원이 되므로, 종합소득세 계산 시 1,400만 원 초과 ~ 5,000만 원 이하의 세율을 적용 해야 합니다. 즉, 6% 가 아닌 15%의 세율이 적용 되는 것이죠.

2.이미 공제를 받은 건 다시 공제 못받음

프리랜서 소득과 근로소득이 같이 있는 경우, 연말정산, 종합소득세 신고를 둘다 하더라도 공제는 딱 한 번만 받아야 됩니다.

예를들어 작년 연말 정산을 할 때 내가 기부금 세액공제를 받았다면 이번 종합소득세 신고 시에는 당연히 기부금 공제를 받으면 안 됩니다. 즉 중복해서 공제를 받으면 안 되는 거죠.

< 마무리 >

결론적으로 프리랜서라면 5월에 종합소득세 신고를 반드시 해야 됩니다. 다만 내 소득에 따라 내가 해야 하는 신고 종류가 달라지므로 내 소득에 맞게 신고를 해야 됩니다.(추계신고, 간편장부, 복식부기 등)

또 정기신고 기간인 5월이 지나버리면 가산세를 내야 하므로 5월 안으로 신고를 해 주시기 바랍니다.

지금까지 프리랜서 종합소득세 신고 방법에 관해 알아봤습니다.