종합소득세 소득공제 항목 5가지를 총정리 해볼게요. 소득이 많은 경우라면 세액공제보다는 소득공제가 더 유리할 수 있습니다. 아래에서 알아볼 5가지 항목 중 나에게 해당되는 부분이 있다면 꼭 공제를 받으시기 바랍니다.
글의순서
핵심 요약
- 총 5가지의 종합소득세 소득공제 항목 중 우리가 유일하게 노력해서 소득공제를 많이 받을 수 있는 방법은 노란우산공제 뿐입니다.
- 노란우산공제의 경우 최대 600만원까지의 소득공제 혜택이 적용되며, 갑자기 사업이 힘들어질 때 목돈을 한 번에 받을 수 있게 해주는 등 보험의 역할까지 합니다.
- 따라서 소득공제를 통해 절세를 하고자 하는 경우라면 노란우산 공제를 활용하는 것이 가장 좋을 것으로 보입니다.
종합소득세 소득공제 항목 5가지
종합소득세 소득공제 항목 5가지를 알아보겠습니다.
1. 기본 공제
- 첫 번째 종합소득세 소득공제 항목은 ‘기본공제’ 입니다.
기본공제 대상자는 크게 본인, 배우자, 부양가족 이렇게 3가지로 나뉩니다. 즉, 사람 한 명당 150만원씩 소득공제를 해 줍니다.
| 구분 | 대상자 | 소득 요건 (연간 소득금액) | 연령 요건 | 공제 금액 |
| 본인 | 거주자 본인 | 제한 없음 | 제한 없음 | 150만원 |
| 배우자 | 법률상 배우자 | 연 100만원 이하 | 제한 없음 | |
| 부양가족 | 직계존속 (부모, 조부모 등) | 60세 이상 | ||
| 직계비속/입양자 (자녀, 손자녀 등) | 20세 이하 | |||
| 형제자매 (처남, 처형 포함) | 20세 이하 또는 60세 이상 | |||
| 기초생활수급자 | 제한 없음 | |||
| 위탁아동 (6개월 이상 직접 양육) | 18세 미만 |
1) 본인
본인의 경우 기본적으로 150만원씩 소득공제를 해줍니다.
2) 배우자
배우자가 연 100만원 이하의 소득을 벌고 있는 경우 연령 조건 관계없이 소득공제를 받을 수 있습니다.
3) 부양가족
아래에 해당되는 부양 가족이 있는 경우 1명당 150만원씩 소득공제를 받을 수 있어요.
- 60세 이상 및 배우자의 직계존속
- 20세 이하 직계비속 및 입양자
- 20세 이하 및 60세 이상 형제 자매 또는 배우자의 형제 자매
- 기초생활수급자
- 18세 미만 위탁 아동(6개월 이상 직접 양육 시)
2. 추가 공제
- 종합소득세 소득공제 항목 두 번째는 추가공제 입니다.
아래에 해당 되는 기본공제 대상자가 있는 경우에는 추가 공제를 받을 수 있습니다.
| 구분 | 대상 및 요건 | 추가 공제 금액 (1인당) |
| 경로우대자 | 기본 공제 대상자 중 만 70세 이상인 경우 | 100만원 |
| 장애인 | 기본 공제 대상자 중 장애인인 경우 (나이 제한 없음) | 200만원 |
| 부녀자 | 종합소득금액 3,000만원 이하인 여성으로서 1. 배우자가 있는 여성 2. 배우자가 없으나 기본공제 대상 부양가족이 있는 세대주 | 50만원 |
| 한부모 | 배우자가 없는 사람으로서 기본공제 대상인 직계비속(자녀 등) 또는 입양자가 있는 경우 | 100만원 |
1) 70세 이상
- 100만원 추가 공제
2) 장애인
- 200만원 추가 공제
3) 부녀자
근로소득이 연 3000만원 이하인 동시에, 아래 2가지 중 어느 것 하나라도 속하는 경우 50만원 추가 공제
- 배우자가 있는 여성
- 배우자가 없는 여성 중 기본공제 부양가족이 있는 경우
4) 한부모가정
배우자가 없는 사람 중 기본공제 대상인 직계비속 또는 입양자가 있는 가정
- 100만원 추가 공제
3. 연금 보험료 공제
- 종합소득세 소득공제 항목 세 번째는 연금보험료 공제입니다.
쉽게말해 국민연금, 공무원 연금, 군인연금, 교직원 연금 등과 같은 공적 연금에 납입한 보험료에 대해 소득공제를 받을 수 있는 항목입니다. 납입한 보험료 전액을 모두 소득공제 받을 수 있죠.
4. 주택담보노후연금 이자비용 공제
- 종합소득세 소득공제 항목 네 번째는 주택담보노후연금 이자 비용 공제입니다.
말이 좀 어렵게 느껴지는데요. 쉽게 말해서 주택 연금에 가입해서 매달 연금을 받고 있는 경우 발생하는 이자를 소득공제 받을 수 있는 부분입니다.
| 항목 | 요약 내용 |
| 공제 대상 | 주택연금을 받고 있는 만 55세 이상 가입자 |
| 대상 주택 | 주택 가격(공시가격) 12억 원 이하 |
| 공제 금액 | 그 해에 발생한 이자 비용 (최대 연 200만 원 한도) |
| 혜택 요약 | 매달 쌓이는 연금 이자만큼 내야 할 세금을 줄여줌 |
주택연금의 경우 대출의 성격을 띕니다. 그래서 매달 받는 주택연금에 대해 이자가 발생 해요. 이 이자를 소득공제 해 주는 거죠. 그래서 주택연금에 가입 되어 있는 분이라면 이 소득공제를 잘 활용해 주는 게 좋습니다.
다만 조건이 있습니다. 만 55세 이상이고 주택 공시지가가 12억 이하 이어야 됩니다.
5. 소기업, 소상공인 공제부금(노란우산공제)
- 종합소득세 소득공제 항목 다섯 번째는 노란우산공제입니다.
사업자도 직장인처럼 언제든 일을 그만 두는 날이 올 수 있지 않겠습니까? 사업이 힘들어지게 되면서 폐업을 하는 경우 직장인의 퇴직금과 같은 개념으로 큰 돈을 받을 수 있게 해 주는 보험과 같은 역할을 하는 제도가 바로 노란우산공제입니다.
| 해당 연도 소득금액 (사업/근로) | 소득공제 한도액 |
| 4,000만원 이하 | 600만원 |
| 4,000만원 초과 ~ 6,000만원 이하 | 500만원 |
| 6,000만원 초과 ~ 1억원 이하 | 400만원 |
| 1억원 초과 | 200만원 |
노란우산공제를 통해 돈을 저축해 둘 수 있을 뿐만 아니라 소득공제 혜택까지 받을 수 있습니다. 소득에 따라 받을 수 있는 소득공제율이 달라지는데요. 최대 600만원까지 소득공제를 받을 수 있습니다. 소득이 적을수록 소득공제를 더 많이 받을 수 있습니다.
아래에서 종합소득세 세액공제 항목도 같이 확인해 볼 수 있습니다.